Заголовок сайтаИнтерактивная справка по расчетам лизинговых платежей по различным методикам |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В начало раздела >> Интерактивная справка по расчетам лизинговых платежей по различным методикам Данная страница демонстрирует разнообразные принципы и техники расчетов лизинговых платежей. Вы вводите исходные данные для расчета, а программа расчитывает лизинговые платежи. Расчет сопровождается комментариями и пояснениями промежуточных шагов. Программа позволяет расчитывать лизинговые платежи для случаев учета имущества как на балансе лизинговой компании, так и на балансе лизингополучателя, как для случая, когда лизинговые платежи облагаются НДС, так и для случая, когда платежи НДС не облагаются. При расчете лизинговых платежей программа позволяет Вам комбинировать разные параметры: Как погашается лизинговый долг, На чьем балансе учитывается предмет лизинга, Как считается маржа лизинговой компании, Как считается налог на имущество, Какая база используется для расчета процентов за привлеченное финансирование, Как учитывается аванс, полученный от лизингополучателя, Как учитывается ненулевая остаточная стоимость предмета лизинга; Лизинговые компании обычно используют в своей работе стандартные методы расчета лизинговых платежей, каждый из которых представляет из себя ту или иную комбинацию указанных выше параметров расчетов, в частности: * аннуитетный метод №1: лизинговый долг погашается таким образом, чтобы обеспечить равномерное (аннуитетное) начисление лизинговых платежей, маржа считается в процентах от остатка лизингового долга, налог на имущество считается от остатка лизингового долга, проценты за финансирование рассчитываются как 1/12 годовой ставки * аннуитетный метод №2: лизинговый долг погашается таким образом, чтобы обеспечить равномерное (аннуитетное) начисление лизинговых платежей, маржа считается в процентах от начальной балансовой стоимости имущества, налог на имущество считается от остатка лизингового долга, проценты за финансирование рассчитываются как 1/12 годовой ставки * метод равномерного погашения лизингового долга, вар.№1: лизинговый долг погашается равномерно, маржа считается в процентах от остатка лизингового долга, налог на имущество считается от остатка лизингового долга * метод равномерного погашения лизингового долга, вар.№2: лизинговый долг погашается равномерно, маржа считается в процентах от остатка лизингового долга, налог на имущество считается от остаточной стоимости имущества ежемесячно * метод равномерного погашения балансовой стоимости: лизинговый долг погашается за счет равномерного погашения балансовой стоимости и возврата НДС, уплаченного при покупке, маржа считается в процентах от остатка лизингового долга, налог на имущество считается от остаточной стоимости имущества ежемесячно * метод равномерного погашения лизингового долга, вар.№3: лизинговый долг погашается равномерно, маржа считается в процентах от начальной балансовой стоимости имущества, налог на имущество считается от остаточной стоимости имущества ежемесячно, остаточная балансовая стоимость начисляется в конце срока лизинга, выплачивается пропорционально * метод равномерного погашения лизингового долга, вар.№4: лизинговый долг погашается равномерно, маржа считается в процентах от остаточной балансовой стоимости имущества, налог на имущество считается от остаточной стоимости имущества ежеквартально, остаточная балансовая стоимость взимается в конце срока лизинга, выплачивается равномерно * метод ускоренного погашения долга (дегрессия): лизинговый долг погашается дегрессивно: больше в начале, меньше в конце, маржа считается в процентах от начальной балансовой стоимости имущества, налог на имущество считается от остаточной стоимости имущества ежемесячно * метод 60x30x10: лизинговый долг погашается по формуле 60x30x10, маржа считается в процентах от начальной балансовой стоимости имущества, налог на имущество считается от остаточной стоимости имущества ежемесячно, остаточная балансовая стоимость начисляется в конце срока лизинга, выплачивается пропорционально * метод растянутого аванса: погашение лизингового долга (дополнительно к авансу) включает определенный процент за 3 первые платежа, далее равномерно, маржа считается в процентах от начальной балансовой стоимости имущества, налог на имущество считается от остаточной стоимости имущества ежемесячно, остаточная балансовая стоимость начисляется в конце срока лизинга, выплачивается пропорционально * метод рваного аннуитета, долг: лизинговый долг погашается аннуитетными платежами с заданной в процентах от исходной стоимости суммой погашения лизингового долга, маржа считается в процентах от начальной балансовой стоимости имущества, налог на имущество считается от остатка лизингового долга, проценты за финансирование рассчитываются как 1/12 годовой ставки * метод рваного аннуитета, платежи: лизинговый долг погашается аннуитетными платежами с заданной в процентах от исходной стоимости суммой лизинговых платежей, маржа считается в процентах от начальной балансовой стоимости имущества, налог на имущество считается от остатка лизингового долга, проценты за финансирование рассчитываются как 1/12 годовой ставки * сезонный график: график является сезонным: больше в определенные месяцы, меньше - в другие месяцы, маржа считается в процентах от начальной балансовой стоимости имущества, налог на имущество считается от остатка лизингового долга, проценты за финансирование рассчитываются как 1/12 годовой ставки * сезонный график с 4 периодами: график является сезонным (можно определить 4 разных периода в пределах каждого календарного кода), маржа считается в процентах от начальной балансовой стоимости имущества, налог на имущество считается от остатка лизингового долга, проценты за финансирование рассчитываются как 1/12 годовой ставки Таким образом, вместо определения нескольких разных параметров, влиящих на принцип расчета лизинговых платежей, Вы можете выбрать соответствующий метод расчета, объединящий в себе набор параметров для расчета. Если Вы знакомы с каким-либо еще методом начисления лизинговых платежей, то можете прислать редактору сайта его описание или пример расчета. Исходные данные для расчета Расчет лизинговых платежей Вот каким образом будут рассчитаны лизинговые платежи. Проверяем наличие исходных данных ... Исходными данными для расчета лизинговых платежей являются: 1) входная стоимость имущества - 100000 руб.. Дополнительно в ней нужно учесть начальную капитализацию (без НДС) в сумме 200 руб., в результате чего входящий лизинговый долг составит 100200.00 руб.. Эта стоимость включает в себя НДС - 15254.24 руб. [по ставке 18%] 2) аванс, вносимый клиентом [дата аванса 2012-01-27] - 30000.00 руб. [30.00 %] 3) срок лизинга - 36 месяцев Примечание: по имеющейся доле амортизации входной стоимости через лизинговые платежи рассчитываем саму стоимость имущества после лизинга: 0=(1- доля амортизации 100 / 100)* входная стоимость 100000 4) ожидаемая стоимость имущества после лизинга 0.00 5) ставка начисления лизингового дохода [определяется отдельно для каждого периода] 6) ставки начисления налогов на добавленную стоимость, налога на имущество и налога с оборота [определяются отдельно для каждого периода] После окончания лизинга предусматривается переход права собственности к клиенту Так как в сделке присутствует начальная капитализация необходимо пересчитать начальный лизинговый долг - он равен 100200 руб. + 200 руб., а именно 100200.00 руб. Проверяем исходные данные ... Приступаем к расчету... Он осуществляется в два этапа: на первом этапе рассчитываются даты сделки, а также определяются применимые к каждому временному периоду ставки [налогов и процентов] Этап 1. Определение границ периодов аренды, дат платежей, применимых ставок [налогов и процентных составляющих платежей] В качестве исходных данных выступают: дата передачи имущества в аренду 2012-02-06, количество периодов аренды 36, длительность каждого периода аренды 1 мес., признак, того как дата платежа за аренду располагается по отношению к оплачиваемому периоду аренды: определенное число каждого месяца, и наконец само число дней, используемое для расположение даты платежа по отношению к оплачиваемому периоду аренды: 31Значение 31 означает необходимость разместить платеж в последний день каждого месяца Для каждого из 36 периодов аренды вычисляются начало и конец периода, а также дата, в которую должен вноситься соответствующий платеж за аренду в указанный период Помимо этого для каждого периода аренды по дате платежа определяются ставки а) налогов (НДС, налог на имущество, налоги с оборота), б) применяемых ставок начисления лизингового процента, которые также могут изменяться от периода к периоду (они могут быть по определению переменными, зависящими, например, от ставки ЛИБОР, а могут быть фиксированными, но с правом пересмотра, основанного на условиях договора) Вот таким получился массив дат и ставок:
Этап 2. Собственно расчет лизинговых платежей Платежи будут рассчитываться со следующими исходными параметрами: * лизинговый долг погашается равномерно * предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя * маржа считается в процентах от остатка лизингового долга * налог на имущество считается от остаточной стоимости имущества ежемесячно * проценты за финансирование рассчитываются как 1/12 годовой ставки * аванс распределяется на весь период лизинга * остаточная балансовая стоимость начисляется в конце срока лизинга, выплачивается пропорционально Лизинговые платежи с равномерным погашением лизингового долга не корректно учитывают влияние возмещения НДС, уплаченного при покупке, за счет получаемых лизинговой компанией платежей, на возмещение лизингового долга. Некорректность состоит в преуменьшении темпа погашения лизингового долга в расчете по сравнению с фактическим погашением. За счет этого лизинговая компания завышает величину получаемого ей процентного дохода Платежи будут начисляться с НДС Лизинговое имущество будет учитываться на балансе лизинговой компании Исходная сумма лизингового долга определяется как разница между "входной" стоимостью имущества 100200 и полученным начальным взносом 30000. Полученная сумма корректируется на разные важные компоненты, такие как, дополнительный сбор. Таким образом, исходная сумма лизингового долга (после аванса) составляет 70200 Определяем сумму погашения долга, применяемую для схемы равного погашения лизингового долга: 1950.00 = ( начальная сумма лизингового долга - стоимость имущества после окончания лизинга 0 ) / количество периодов лизинга 36 То, как посчитаны остальные платежи поясняется на примере 2-ого платежа Определяем применимые ставки налогов и процентных платежей: НДС - 18.00%, налога на имущество - 2.20%, налогов с оборота - 0.00%, ставки начисления процентного дохода - 18% Расходы на финансирование по базовой ставке равны 796.25 = входящий лизинговый долг 68250 * базовая ставка 14/100/12 * длительность периода 1 Вычисляем налог на имущество: 151.52487402657 = ставка налога 2.20/100/12 * длительность периода 1 * налоговая база 82649.931287219 По имеющейся сумме лизингового долга определяем сумму процентного дохода, причитающегося лизинговой компании за 2-й период: сумма лизингового процентного дохода 1023.75 равна сумме лизингового долга 68250, умноженному на ставку лизингового дохода 18 /100 / 12 * длительность периода 1 Получаем совокупный лизинговый доход за данный период: 1195.2748740266 = процентный доход 1023.75+ налог на имущество 151.52487402657 + дополнительный сбор 0 + налог с оборота 0 + постоянные затраты 20 Вычисляем НДС на лизинговый доход: 215.14947732478=1195.2748740266*18.00/100 Совокупный лизинговый платеж составляет: 3360.4243513514=1950+1195.2748740266+215.14947732478+0 ... в том числе НДС 512.60710444343=3360.4243513514/(1+18.00/100)*18.00/100 Т.к. в состав лизинговых платежей входит возмещение процентных расходов, то делаем корректировку следующих составляющих платежа: лизинговый доход, НДС на лизинговый доход, лизинговый платеж, НДС на лизинговый платеж Корректировка лизингового дохода и НДС на него: новое значение лизингового дохода 1525.3123740266 = старое значение лизингового дохода 1195.2748740266 + сумма возмещения процентных расходов в текущем лизинговом платеже 330.0375, новое значение НДС на лизинговый доход 274.55622732478 = старое значение 215.14947732478 + сумма возмещения процентных расходов 330.0375 * ставка НДС 18.00/100 Аналогичным образом корректируем общую сумму лизингового платежа и НДС на него: новое значение лизингового платежа 3749.8686013514 = старое значение 3360.4243513514 + (сумма возмещения процентных расходов 330.0375)*( 1 + ставка НДС 18.00/100), новое значение НДС на лизинговый платеж 512.60710444343 = лизинговый платеж 3360.4243513514 / ( 1+ ставка НДС 18.00/100 ) * ставка НДС 18.00/100 В конце расчета пересчитываем оставшийся лизинговый долг, уменьшая его на сумму, погашенную в текущем платеже - 1950. Новое значение долга (входящее для 3-его платежа) составляет 66300
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Футтер |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||